Ставка земельного налога в 2019 году: как рассчитать, в какие сроки уплачивать

Какой налог на имущество в 2019 году: декларация, расчет и порядок уплаты налога | MИР46

Опубликовано: Мар 15, 2019 10:39

Нaлoг нa имущество — один из oбязaтeльных плaтeжeй, paзмep и пopядoк yплaты которого мecтныe влacти могут определять caмocтoятeльнo, в paмкaх дeйcтвyющeгo зaкoнoдaтeльcтвa

Любoe имyщecтвo, кaк движимoe, тaк и нeдвижимoe, попадает пoд нaлoгooблoжeниe и подлежит уплате.

Кто платит налог

Oплaчивaть нaлoг на имущество обязаны вce, как физические, так и юpидичecкиe лицa. Физлицa платят налог, если этo имyщecтвo нaхoдится в их coбcтвeннocти.

Юpлицa, в том числе и иностранные организации, платить налог oбязaны, ecли имyщecтвo нaхoдитcя нe тoлькo в coбcтвeннocти, нo и вo вpeмeннoм влaдeнии, нa пpaвaх дoвepитeльнoгo yпpaвлeния или нa ocнoвaнии кoнцeccиoннoй cдeлки.

Обратите внимание

Для физических лиц налог на имущество является местным платежом, а для организаций — региональный налог. Налоговый период по налогу на имущество как для физических, так и юридических лиц составляет календарный год. Для организаций отчетными периодами также являются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Индивидуальные предприниматели приравнены в уплате налога на имущество к физическим лицам и оплачивают налог по срокам, ставкам и правилам, определенным для физлиц.

Налоговые ставки

Физичecким лицaм проводить расчеты для oпpeдeлeния размера нaлoгa нa имущество нe нyжнo – они уплатят cyммy, yкaзaную в нaлoгoвoм yвeдoмлeнии. Максимальная сумма не превышает 2% от кадастровой стоимости объекта.

Например, 0,1% oт oбщeй cтoимocти oплaчивaeтcя, ecли cтoимocть имyщecтвa нe пpeвышaeт 300 тыcяч pyблeй. Ставка до 0,3% предусмотрена за имущество, стоимость которого составляет oт 300 дo 500 тыcяч pyблeй, а если стоимость недвижимости превышает 500 тыcяч pyблeй — ставка нaлoга мoжeт дocтигнуть 2%.

Установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, местонахождения и видов территориальных зон, где объект налогообложения расположен.

Юpлицaм paccчитaть paзмep налога на имущество пpидeтcя caмocтoятeльнo. Для организаций ставки по налогу на имущество устанавливаются в соответствии с законами субъектов России и не могут превышать 2,2%.

Установление дифференцированных ставок, в зависимости от категорий имущества и налогоплательщиков, также допускается.

Фopмyлa для pacчeтa проста, чтобы получить сумму начисленного налога на имущество за год, нужно налоговую базу или среднегодовую стоимость имущества умножить на налоговую ставку.

Расчет авансового платежа проводится примерно по той же схеме — среднюю стоимость имущества умножаем на налоговую ставку и делим на четыре.

Декларация, расчет и порядок уплаты

Налог на имущество физлицами подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество уплачивается по месту нахождения объекта на основании налогового уведомления, которое отправляет налоговый орган налогоплательщику.

Что касается организаций — по общему правилу юрлица налоговые декларации по итогам налогового периода обязаны сдать не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом.

А расчеты по авансовым платежам следует сдать не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, то есть не позже 30 апреля.

Налоговые льготы

От уплаты налога на имущество зaкoнoдaтeльcтвом России освобождаются следующие физичecкиe лицa: гepoи Poccии и CCCP; yчacтники вoйн, включaя ВOВ; инвaлиды 1 и 2 гpyппы; инвaлиды дeтcтвa и нeкoтopыe дpyгиe кaтeгopии.

Из юрлиц от уплаты налога освобождаются: oбщecтвa, в cocтaвe кoтopых тoлькo инвaлиды; фapмaцeвтичecкиe пpeдпpиятия; opгaны, зaнимaющиecя yгoлoвнo-иcпoлнитeльными paбoтaми.

Но льготы действуют при условии, что род деятельности для этих организаций является основным. В противном случае, они освобождаются от налога на имущество частично.

Внимание! Использование текстовых или графических материалов с сайта разрешается только c письменного согласия редакции портала «MIR46.RU».

Признаны террористическими и запрещены в РФ: «Движение Талибан», «Имарат Кавказ», «Исламское государство» (ИГ, ИГИЛ), Джебхад-ан-Нусра, «АУМ Синрике», «Братья-мусульмане», «Аль-Каида в странах исламского Магриба».

Использование материалов сайта (распространение, воспроизведение, передача, перевод, переработка и др.) допускается только с указанием обязательной (индексируемой) ссылки на источник. Мнения и взгляды авторов не всегда совпадают с точкой зрения редакции.

Источник: https://mir46.ru/lubercy/-36638-kakoj-nalog-na-imushhestvo-v-2019-godu-deklaracija-raschet-i-porjadok-uplaty-naloga/

Земельный налог в 2019 году: примеры расчета

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2019 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Расчёт земельного налога за 2019 год

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (её можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

В каждом конкретном регионе РФ для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчёта

Пример 1. Расчёт земельного налога за полный календарный год

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчёт земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2019 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2019 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчёт земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2019 году составляет 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчёт земельного налога с учётом льготы

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2019 году равна 2 400 385 рублей.

Расчёт налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2019 году будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении, необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если земля была куплена в 2019 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Важно

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2019 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2019 года.

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/ — link

Кто освобожден от уплаты земельного налога из физических лиц?

Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.

Читайте также:  Наследство после смерти мужа без завещания: долевые части жены и детей, как делится наследство между женой и детьми

ВАЖНО!

Источник: http://vichivisam.ru/?p=23588

Налог на землю для физических лиц в 2019 году. Льготы по налогу на землю

Собственный земельный участок позволяет открыть свой бизнес, выращивать натуральные продукты или использовать его для отдыха. За все эти блага его владельцу придется регулярно выплачивать государству налог на землю. Физическим лицам будет полезно узнать, изменилась ли схема расчета налога в 2019 году, поменялась ли база налогообложения и на какие льготы можно рассчитывать.

Какой налог на землю в 2019 году для физических лиц?

Плата государству за землю — налог «со стажем». Оплачивать его должны все владельцы земельных участков, даже те, кто получит его в наследство. Только арендатор не должен вносить эту плату.

Изменения, которые ожидают землевладельцев с 1 января 2019 года, состоят в том, что налоговой базой отныне будет полная кадастровая стоимость. Ранее за основу бралась инвентаризационная стоимость, которая ниже рыночной. А вот кадастровая очень близка к ней. Эти изменения позволят быстрее пополнить региональные бюджеты.

Чтобы физическим силам налоговая «ноша» была посильной, переход будет постепенным. Налоговая база будет повышаться на 20% ежегодно в течение 5 лет.

Совет

Как же узнать кадастровую стоимость своего участка, чтобы рассчитать налог? Все просто — нужно узнать в Росреесте или перейти на одноименный официальный сайт.

Оплата совершается раз в год и происходит это в следующем периоде. Это значит, что за землю, которой пользовались в 2019 году, нужно будет заплатить до 1 декабря 2020 года.

Процентная ставка, которая на прямую влияет на сумму налога, в 2019 году не изменится.

Она равняется 0,3% от стоимости земли, если земельный участок используется для:

  • сельскохозяйственных работ;
  • собственного удовольствия (в качестве дачи, для разведения животных и т.д.);
  • строительства на этой территории.

Прочие земли облагаются налогом в 1,5%. Ставка может быть подкорректированной региональными органами власти, но исключительно в меньшую сторону. Чаще всего такое бывает, когда земельный участок удален от города, имеет плохую инфраструктуру или специфическую почву.

Расчет налога на землю для физических лиц

Все, что нужно знать физическому лицу при расчете налога на землю в 2019 году, это использование исключительно кадастровой стоимости. Формула расчета имеет вид:

Кадастровая стоимость земли*Доля в праве на владение участком*Ставка по налогу*Коэффициент владения землей

Кадастровую стоимость можно узнать в государственном кадастре. Упростить задачу кадастровая карта — новый ресурс в этой области.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Доля в праве на владение будет равняться 1, если владелец один. Если же он владеет только половиной земельного участка, то этот показатель будет равен 1/2.

Ставка по налогу в каждом регионе своя, потому ее можно уточнить у региональных органов управления.

Коэффициент владения землей берется только тогда, когда землей владею меньше года.

Зная все эти показатели, можно самому высчитать сумму. Также поможет с расчетом онлайн — калькулятор на сайте налоговой инспекции. Но в этом случае следует все равно точно знать кадастровую стоимость земли.

Если возникли какие-то трудности с расчетом, то можно лично посетить налоговую инспекцию и попросить ее сотрудников помочь в расчете.

Как уменьшить налог на землю для физических лиц?

Всем владельцам земельных участков будет полезно узнать, как уменьшить налог на землю для физических лиц.

Такое возможно благодаря нескольким вариантам:

  1. Переоценка кадастровой стоимости.
  2. Льготы для отдельных категорий населения.

Первый вариант подходит и для льготных категорий, и для физических лиц, оплачиваемых налог в полной мере. Суть процедуры состоит в том, что планируется проведение мер по переоценке кадастровой стоимости. Многие участки проходили оценку уже несколько лет назад. Этот показатель стал неактуальным, потому рационально провести новую оценку земли.

Если физическое лицо хочет произвести переоценку или считает, что кадастровая стоимость его участка завышена, то он может обратиться в Росреестр. Будет произведена переоценка. Если такие сомнения есть уже сейчас, то следует поспешить. С 1 января 2019 года оспорить решение можно будет только в рамках текущего года. За прошлогодние ошибки уже никто не ответит.

Вот какой алгоритм действий ожидает физическое лицо в этом случай:

  • подается заявление в Роскадастр о пересмотре стоимости земли;
  • нужно приложить бумаги, которые подтвердят владение участком;
  • прикрепить предыдущую справку — оценку земли;
  • дополнить документом, который укажет на категорию использования земли;
  • приложить межевой план земли и технический паспорт.

Еще одним вариантом уменьшения суммы являются льготы. Они распространяются не на все категории физических лиц.

Льготы по налогу на землю физических лиц

Существуют основные категории, которые могут воспользоваться льготным налогообложением:

  • пенсионеры;
  • инвалиды 1 и 2 групп, дети — инвалиды;
  • ветераны войны;
  • жители Сибири;
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС и другие граждане, имеющие государственную поддержку.

Какие же льготы по налогу на землю предоставляются этим физическим лицам? Им разрешено не платить взнос на 6 соток земли. Если их участок меньше этой площади, то они не платят вовсе. Если он больше, то уплачивать нужно только разницу. Например, пенсионер владеет землей в 8 соток, тогда база налогообложения в его случае будет: 800-600=200 (кв.м).

Важный момент — если у физического лица льготной категории таких участков несколько, то льгота распространяется только на один. Он вправе выбрать, на какой именно. Об этом в обязательном порядке нужно сообщить налоговым органам.

Если физическое лицо пропустило сроки уплаты или уплатило меньше положенного, то его ожидают штрафные санкции:

  • 20% от суммы неуплаты, если гражданин пропустил сроки оплаты не умышлено;
  • 40%, если это было сделано намеренно и систематически.

Также кроме штрафа может быть начислена и пеня за просроченный платеж. Если физическим лицом была построен объект на этой земле и он не сообщил об этом налоговым органам, то придется уплатить штраф в виде налога на землю в двойном размере.

Льготы пенсионерам по уплате налога на землю

Пенсионеры могут рассчитывать на льготное налогообложение при уплате налога на землю. Это особенно актуально в результате изменений, когда в основу берется кадастровая стоимость (более высокая). Такое решение было принято в 2017 году. До этого пенсионеры уплачивали налог на общих основаниях.

Льгота представляет собой налоговый вычет, равный 6 соткам земли. Пенсионер не оплачивает земельный налог, если его участок меньше этой площади. Либо платит только разницу. При этом, как было указано выше, выбирается только один объект налогообложения для реализации этой схемы. Пенсионер может сам выбрать, какой участок выгодно сделать «льготным».

Важный нюанс — получать льготу могут только те пенсионеры, которые вышли на пенсию по возрасту. А те, которые сделали это раньше, получат льготу только, когда достигнут пенсионного возраста.

Обратите внимание

Для официального подтверждения пенсионеру нужно взять документы на землю, которые подтвердят его владение, паспорт, пенсионное удостоверение и написать заявление в налоговой инспекции. После рассмотрения заявления налог на землю будет рассчитываться в рамках льготной схемы.

Налог на землю является местным налогом, потому местные органы власти могут влиять на процедуру получения и оформления льгот. Предпочтительно обратиться в местную администрацию и уточнить алгоритм из первых уст.

Льготы пенсионерам по уплате налога на арендованную землю

Законодательство о налоге на землю подтверждает, что налог на арендованную землю платит исключительно ее владелец. Это значит, что пенсионер, если он является арендатором, не должен платит эту плату государству. Он оплачивает только арендную плату арендодателю. Последний же, как владелец земли, в свою очередь делает отчисления в местный бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Если пенсионер является арендодателем, то ему предоставляются льготы по аналогичной схеме, что и для пенсионеров, использующих участок в своих целях.

Существует также значимый нюанс — если пенсионер — арендатор пользуется землей, которая является собственностью государства, то с него плата взимается.

Важным моментом в такой ситуации является договор аренды. В нем должно быть четко указано, что арендатор обязан до определенного срока оплатить аренду, а владелец земли оплачивает за него налог на землю.

Налог на землю является обязательным и уклонение от его уплаты грозит серьезными денежными тратами. При возникновении вопросов о неправильном начислении или в случае других спорных моментов следует обратиться в местную налоговую службу или администрацию, потому что этот налог аккумулируется именно в местном бюджете.

Источник: https://luckclub.ru/raschet-naloga-na-zemlyu-dlya-fizicheskih-lic-v-2019-godu-lgoty-po-nalogu-na-zemlyu-fizicheskim-licam

Ставка земельного налога в 2019 году

Главная > Без рубрики > Ставка земельного налога в 2019 году

Уплачивать ли земельный налог юридическим и физическим лицам в 2019 году будет зависеть от того, каким образом и на кого оформлен земельный участок. Для расчета налога потребуется кадастровая стоимость и ставка земельного налога в 2019 году. В статье рассмотрим сроки уплаты земельного налога юридическим и физическим лицам, ставки налога и порядок его расчета.

Сроки уплаты земельного налога юридическим лицам в 2019 году

Для того, чтобы получить необходимую информацию, на странице поиска следует выбрать следующее:

  • вид налога, а также год, за который необходима информация;
  • свой регион, выбрать муниципальное образование.

Результат будет предоставлен в таблице, в которой будут указаны данные регионального законодательного акта. Для получения более подробной информации следует нажать на кнопку «Подробнее», представленную в красной ячейке справа. Тогда будут открыты сроки уплаты, а также ставки земельного налога.

К примеру, организациям города Москвы оплачивать налог нужно в срок до 1 февраля. Авансовые платежи оплачиваются не позднее крайней даты месяца, следующего за отчетным периодом.

Кто является плательщиком земельного налога

Уплачивать земельный налог не нужно, если:

  • на участок оформлено право безвозмездного срочного пользования;
  • юрлицо арендовало землю;
  • земля включена в перечень участков, освобожденных от налогообложения (289 НК РФ).

Помимо этого, для юрлиц по земельному налогу предусмотрены льготы, которые делятся на следующие:

Виды льгот Подробнее
Федеральные льготы (395 НК РФ) Предусматриваются федеральными законодательными актами. Не уплачивают налог организации религиозной направленности, на землях которых находятся здания, сооружения и строения, предназначенные для религиозных и благотворительных целей.Кроме того, от уплаты налога освобождаются общественные организации инвалидов, в которых доля инвалидов и их представителей составляет как минимум 80%.
Местные Предусматриваются нормативными актами местных органов. Например, в городах федерального значения, таких как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. В некоторых регионах предусматривается необлагаемая площадь земли.

Порядок расчета земельного налога юридическими лицами

Для расчета земельного налога организациям необходимо знать кадастровую стоимость земли, а также налоговую ставку. В качестве базы для расчета налога выступает кадастровая стоимость земли. Определяется она по состоянию на 1 января требуемого налогового периода.

База для расчета определяется в соответствии с информацией, представленной в государственном кадастре недвижимости по каждому участку отдельно.

Если участок находится в долевой собственности, то база рассчитывается отдельно по каждому владельцу в соответствии с размером его доли.

Важно

По землям совместного пользования расчет налога осуществляется по кадастровой стоимости, определяемой отдельно по каждому владельцу в равных долях.

Кадастровая стоимость части участка определяется как кадастровая стоимость земли, умноженная на долю земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %).Сумма налога рассчитывается по окончанию налогового периода, в качестве которого выступает календарный год.

Читайте также:  Нюансы оформления договора купли продажи земельного участка и его образец

Сумма налога определяется как разность кадастровой стоимости земельного участка и льготы, умноженная на ставку налога. Если законодательными актами местного законодательства предусматриваются отчетные периоды по налогу (поквартально), то юрлица обязаны исчислять по нему авансовые платежи.

Авансовый платеж определяется как ¼ от суммы налога за год. Когда налоговые периоды не установлены, авансы рассчитывать не нужно.

Налог для уплаты по окончании года в этом случае будет рассчитываться следующим образом: налог за год за минусом авансовые платежи, перечисленные в течение налогового периода.

Особо следует обратить внимание на порядок расчета налога, когда право на землю как приобретено, так и прекращено в середине месяца. В этом случае потребуется определение специального коэффициента.

Его расчет осуществляется по следующей формуле: коэффициент равен количеству полных месяцев, когда земля находилась в собственности деленные на общее количество календарных месяцев в налоговом периоде. За полный месяц принимают месяц, в котором земля была в собственности с 1 по 15 числа включительно.

За год сумма налога в таком случае рассчитывается следующим образом: разность между кадастровой стоимостью земли и льготой, умноженная на ставку налога и коэффициент.

Для удобства сведем все применяемые формулу в одну таблицу:

Кадастровая стоимость части участка Кадастровая стоимость земли х Доля земельного участка, которая принадлежит на правах собственности юрлицу (в %)
Земельный налог (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога
Авансовый платеж ¼ х (Кадастровая стоимость земельного участка – сумма льготы) х Ставка земельного налога
Коэффициент Количество полных месяцев, когда земля находилась в собственности / Общее количество календарных месяцев в налоговом периоде

Ставка земельного налога в 2019 году для юридических лиц

Ставки земельного налога предусматриваются законодательными актами субъектов РФ.Но Налоговым кодексе установлен максимальный размер налоговой ставки на земельный налог (394 НК РФ):

Ставка налога Для каких земель установлена ставка
0,3% Для земель, используемых для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, дачных хозяйств, животноводства и огородничества, под жкх-объекты. Данный процент также предусматривается для с/х земель и земли, используемой для обеспечения безопасности, обороны или таможенных нужд.
1,5% Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%.

Порядок уплаты земельного налога в 2019 году

Уплачивать налог юридическим лицам следует в тот налоговый орган, в котором находится земельный участок. Если организации принадлежит участок, расположенный на землях, относящихся к разным муниципальным образованиям, то налог уплачивается в каждый из органов.

Ответственность для юридических лиц за неуплату земельного налога

При нарушении законодательством сроков, установленных для уплаты земельного налога, компании будут начислены пени. Их начисляют за каждый день просрочки оплаты. По итогам года при неуплате налога компании грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (122 НК РФ). Читайте также статью ⇒ ОСОБЕННОСТИ ДОНАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Ставка земельного налога в 2019 году для физлиц

Земельный налог физическими лицами уплачивается один раз в год в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть за 2019 год налог нужно будет оплатить до 1 декабря 2020 года.

Ставка земельного налога в 2019 году равна:

Ставка налога Для каких земель установлена ставка
0,3% Для земель, предназначенных для с/х работ, для собственных нужд (дачи, для разведения птицы или скота), для строительства.
1,5% Для земельных участков, для которых не предусматривается ставка 0,3%.

Важно! Размер ставки может быть изменен законодательными актами субъектов РФ. Однако, они могут только уменьшить ставку, но никак не увеличить ее.

Владельцам земли также следует помнить, что они могут уменьшить налога в следующих случаях:

  • при переоценке кадастровой стоимости;
  • в случае предоставления льгот отдельным категориям граждан.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как рассчитать земельный налог индивидуальному предпринимателю?

Ответ: Расчет земельного налога самостоятельно осуществляют только юридические лица. Что касается индивидуальных предпринимателей и иных физлиц, то для них расчет налога производится налоговым органом.

Вопрос: Как рассчитать земельный налог юрдицу, когда стоимость земельного участка не определена?

Ответ: В этом случае обязанности по уплате налога нет. Однако, это не касается Крыма и г. Севастополя. Если кадастровая стоимость земель в данных регионах не утверждена, то налог рассчитывается и перечисляется с нормативной оценки участка. Так следует рассчитывать вплоть до 1 января того года, который следует за годом утверждения результатов кадастровой оценки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, Другое, налоговая отчетность, налоговый учет

Источник: http://buhland.ru/stavka-zemelnogo-naloga-v-2019-godu/

С 1 января 2019 года изменится земельный налог

В рамках принятых поправок с 1 января 2019 года в силу вступают отдельные законодательные изменения, влияющие на порядок налогообложения земельных участков.

Как и ранее, от уплаты такого сбора будут освобождены граждане, которые пользуются землей на правах аренды, в то время как ее собственникам или распорядителям (на основании договора бессрочного использования) придется платить налог, размер которого будет рассчитываться по ранее утвержденному алгоритму.

Содержание

  • 1 Изменения 2019 года
  • 2 Размер ставок

Если ранее для расчета размера налога использовалась балансовая оценка (она, как правило, была на порядок ниже рыночной цены), то в 2014 году в используемый алгоритм были внесены серьезные изменения, и при расчете налоговой базы стала использоваться кадастровая оценка. По мнению инициаторов такого нововведения, этот показатель максимально приближен к рыночной цене, что указывает на целесообразность его применения для расчетов.

Чтобы не создавать большой ажиотаж на рынке земли РФ, правительство решило менять систему налогообложения поэтапно, ежегодно увеличивая фискальную базу на 20%. Таким образом, с 1 января 2019 года владельцам земли налог будет рассчитываться, исходя из ее полной (100%) кадастровой стоимости, что регламентировано законом N 334-ФЗ от 03.08.2018г.

Но в то же время со следующего года отменяется норма об обязательном перерасчете земельного налога, если это может повлечь за собой увеличение суммы ранее уплаченного сбора в казну.

Другими словами, если собственник участка уже оплатил платеж в 2018 году, а в следующем году выяснится, что в значении кадастровой стоимости была допущена ошибка, ему все равно не будет сделан перерасчет налога, если это поспособствует увеличению ранее оплаченной суммы такого сбора.

Совет

По мнению налоговиков, такой подход должен стимулировать граждан своевременно оплачивать все обязательные сборы и платежи, так как они смогут не бояться новых расчетов и дополнительных расходов.

Нововведения коснутся и россиян предпенсионного возраста. Они получат «пенсионерскую» льготу: право на налоговый вычет, который позволит существенно уменьшить налогооблагаемую базу. Размер такого вычета для одного участка будет соответствовать величине стоимости 6-ти соток (в расчетах будет использоваться кадастровая стоимость).

Предполагается, что платить налог на землю не придется организациям, которые владеют землей центров, освобожденных от уплаты сборов в соответствии с нормами законодательства об инновационных НТЦ.

Но, как отмечают законодатели, в 2019 году возможны и другие изменения в порядке налогообложения граждан, которые являются собственниками земельных участков.

Это связано с тем, что исполнительные власти отдельных субъектов РФ уполномочены утверждать кадастровую оценку, а органы самоуправления вправе менять действующие налоговые ставки или устанавливать собственные льготы.

Размер ставок

Согласно действующему порядку налогообложения, оплата сбора за предыдущий год осуществляется в следующем периоде.

Соответственно, заплатить земельный налог за 2018 год гражданин будет обязан до 1 декабря 2019 года (расчет будет производиться с учетом того, что стоимость объекта составляет 80% от ее реального значения).

Обратите внимание

Но уже в 2020 году россияне будут вынуждены платить государству без ранее используемого понижающего коэффициента.

Актуальная ставка фискального сбора в казну определяется ст. 394 НК РФ. Ее размер составляет 0,3% для земельных участков следующего назначения:

  • предназначенных для ведения любых видов сельскохозяйственных работ;
  • выделенных для осуществления жилищного строительства;
  • для садово-огородных работ или другого личного использования (строительства, разведения птиц или животных и т. д.).

По ставке 0,3% также начисляется налог на земли, которые ограничены в использовании в целях национальной безопасности. Для всех других объектов действующая ставка составляет 1,5%.

Следует отметить, что местные власти могут менять размер фискального сбора в меньшую сторону, исходя из категории объекта, наличия инфраструктуры или расположения.

Как правило, на меньшую сумму налога могут рассчитывать собственники земель, которые находятся далеко от крупных городов.

Если местные власти не пересмотрят установленное процентное значение, то для граждан налог будет начисляться на общих основаниях (по действующим ставкам).

Как рассчитывается налог на землю и где можно перепроверить эту информацию: видео

Источник: http://2018god.net/s-1-yanvarya-2019-goda-izmenitsya-zemelnyj-nalog/

Как рассчитать и оплатить налоги на землю?

Земельный налог — выплаты за владение землей. Оплачивают их физические или юридические лица, обладающие постоянным правом собственности, а также бессрочным или пожизненным наследуемым правом владения участком. Не выплачивают налог граждане, владеющие землей на основе аренды или безвозмездного срочного пользования.

Есть ли изменения в расчете земельного налога в 2019 году?

С введением кадастрового учета система налогообложения претерпела определенные изменения. Характеризуются они постепенным увеличением суммы выплат из-за перехода к расчетам по стоимости земли, приближенной к рыночным ценам.

Также в 2019 году для граждан упростилась процедура оформления льгот на земельный налог. Теперь для их получения нет необходимости предоставлять соответствующие документы. Достаточно в заявлении указать реквизиты бумаг, дающих право на льготы.

Порядок расчета земельного налога подразумевает следующую процедуру:

  • кадастровую стоимость земли умножают на размер доли;
  • полученное произведение умножают на налоговую ставку;
  • результат умножают на коэффициент владения земельным участком.

Последний множитель применяется для расчета налоговых выплат за неполный год. Если лицо владело землей в течение всего 2018 года, для оплаты налогов в 2019 коэффициент не применяется.

Как узнать кадастровую стоимость?

Кадастровая стоимость для расчетов выплат берется по ее состоянию на 1 января соответствующего налогового года. Узнать ее можно через интернет одним из следующих способов:

  • на сайте Росреестра через сервис справочной информации, для получения сведений достаточно заполнить предложенную форму;
  • через публичные кадастровые данные Росреестра на том же сайте, самостоятельно найдя свой участок;
  • на сайте ФНС через калькулятор расчетов.

В последнем случае стоимость земли можно узнать по номеру объекта и сразу рассчитать налог. Для получения информации во всех трех случаях понадобятся сведения из кадастрового паспорта.

Ставка для физических и юридических лиц

Налоговая ставка с земельного участка имеет фиксированное значение, не зависящее от владельца. Величина процента зависит от назначения земли. Ставка в 0,3% применяется для следующих участков:

  • земли под садоводство и огородничество, используемые в некоммерческих целях;
  • участок, находящийся в общем владении жильцов многоквартирного дома;
  • земли, на которых расположены инженерные системы;
  • объекты сельскохозяйственной деятельности;
  • земельные участки, используемые для государственной безопасности.

Для остальных типов земли налоговая ставка устанавливается в 1,5%.

Объекты налогообложения

Налог на земельный участок выплачивают и физические, и юридические лица. Основное условие — бессрочное или наследуемое право пользования, а также постоянное право собственности, зафиксированное за соответствующим налогоплательщиком.

В соответствии с законодательством, не облагаются налогом:

  • земельные участки, изъятые из оборота;
  • земли с ограниченным оборотом — приписанные к водному фонду государства или занятые объектами культурного наследия;
  • территории лесного фонда;
  • земельные участки, на которых расположены многоквартирные дома.
Читайте также:  Свидетельство о праве собственности на квартиру с 15 июля 2016: какие последствия отмены выдачи свидетельств, нужно ли менять документ

Все остальные участки формируют налогооблагаемую базу. Рассчитывается она по кадастровой стоимости объектов на начало налогового периода. Также при расчетах принимаются во внимание следующие нюансы:

  • для участков, образованных в рассчитываемый налоговый период кадастровая стоимость берется на момент регистрации земли в ЕГРН;
  • если участок расположен на территории двух и более муниципальных образований, при расчете учитывается соотношение площади каждой доли к общей площади участка;
  • изменения в кадастровой стоимости могут учитываться при пересчете ошибок, судебных спорах или переводе земельного участка из одной категории в другую.

Кому положены льготы?

Льготы по уплате земельного налога физическим лицам на государственном уровне предоставляются:

  • героям СССР и РФ;
  • ветеранам Великой Отечественной войны;
  • инвалидам первой и второй группы;
  • инвалидам, обладающим данным статусом с детства;
  • гражданам, имеющим право на социальную поддержку государства;
  • лицам, принимавшим участие в ядерных испытаниях или ликвидации их последствий;
  • пострадавшим от радиоактивного излучения в ходе научных или иных работ;
  • коренным народам Сибири.

Данный перечень действует на территории всей страны. На региональном уровне дополнительные льготы могут предоставляться:

  • многодетным семьям, вплоть до полного освобождения от уплаты земельного налога;
  • ветеранам труда;
  • семьям с детьми-инвалидами;
  • гражданам, пережившим катастрофу на Чернобыльской АЭС.

Специальных льгот для юридических лиц государство не предусматривает. В данном вопросе акцентируют внимание на назначении земли — участок может быть выведен из налогообложения и полностью освобожден от выплат.

К таким участкам относят:

  • леса и заповедные территории;
  • земли, охраняемые государством;
  • места расположения водных объектов;
  • земли, на которых расположены исторические памятники архитектуры.

Если соответствующего статуса земельный участок не имеет, юридическое лицо уплачивает налог в полной мере. Ставка зависит от назначения и использования земли.

Как оплатить земельный налог?

Полученное уведомление гражданин может оплатить личным посещением территориального учреждения налоговой службы. Также на сайте ФНС предусмотрена и онлайн оплата. Процедура имеет следующий порядок действий:

  • перейти в раздел оплаты налогов;
  • ввести УИН полученного уведомления и перейти к заполнению формы оплаты;
  • указать реквизиты налогоплательщика;
  • выбрать тип налога и сумму вносимого платежа;

При выборе наличного способа оплаты можно сформировать платежный документ. Такой способ актуален в случае, если уведомление не было получено и гражданин оплачивает налог по собственной инициативе.

Срок уплаты

Отчетный период по налогообложению составляет первые три квартала года. В данный период подаются все сведения о налогооблагаемой базе. Такой показатель актуален для юридических лиц, для физических проводить самостоятельно расчеты не требуется.

Гражданам в период с апреля по сентябрь приходит уведомление о размере выплаты. Внести платеж необходимо до первого октября, сделать это можно и раньше, не дожидаясь получения уведомления. Задержка увеличивает объем налога на 20%. При длительной неуплате рассчитывается неустойка.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/stavka-zemelnogo-naloga-osnovnye-usloviya.html

Срок уплаты земельного налога и кто его платит?

Каждый владелец земельного участка должен уплачивать на него налог – какой срок уплаты, сколько нудно платить, особенно с учетом последних изменений? В нашей статье мы подробно рассмотрим этот вопрос и все нюансы оплаты НЗ.

Налог на землю – его основные характеристики

Земельный налог был учрежден НК РФ, однако его размеры и ставки регулируются местными властями в каждом регионе. Более подробно об этом сказано в статье 31 НК РФ, где сказано и про налоговые ставки в регионах, о сроках уплаты, порядке оплаты. Кроме того, эта статья предусматриваем льготы для отдельных граждан.

Земельный налог

Несколько лет назад величину ЗН просчитывали, учитывая балансовую цену на участок, которая была достаточно низкой – сумма для плательщика была не очень большой. В 2016 году правила оплаты земельного налога поменялись. С прошлого года земельный налог начисляется с учетом кадастровой стоимости (она приравнена к рыночной), что привело к увеличению налога в 2-3 раза.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Объектами налога а землю признаны земельные участки, которые расположены на территории РФ, причем эта земля должна находится в собственности – физлиц или юрлиц. К основным объектам налогообложения относят:

  • Участки, которые предназначены для сельхоздеятельности организации.
  • Участки, которые принадлежат сообществам или отдельным гражданам, которые приобрели участок с целью ведения подсобного хозяйства.
  • Участки земли, необходимые для деятельности промышленных предприятий, включая землю под постройку сооружений.
  • Части лесных и водных территории, которые находятся в собственности граждан или компаний.
  • Земли, относящиеся к туристическим или оздоровительным зонам в случае, если на них находятся базы отдыха.

А вот участки, которые считаются государственными, представляющими историческую или природную ценность для России, участки для постройки многоквартирных домов, не облагаются земельным налогом.

Ставка земельного налога для компаний и частных лиц

Как мы уже сказали, размер ставки земельного налога зависит от решения местных городских властей, однако статья 394 НК РФ обязательно регулирует диапазон колебаний величины. Давайте рассмотрим основные ставки, прописанные в Налоговом кодексе – их нужно использовать, если местные власти не успели определить размер налоговых ставок.

Размеры:

  • Для земельных наделов, использующихся под сельское хозяйство, где расположены здания коммунальных комплексов, жилищного фонда, отведенные для подсобного хозяйства площади – ставка составляет около 0,3 % от кадастровой стоимости.
  • Если земли используются под прочие нужды, величина налога составит 1,5 % от стоимости кадастра.

Поскольку ставки устанавливают местные власти в регионах, вам необходимо прежде чем уплачивать налог, зайти на сайт ФСН и в разделе «Справочной информации» найти данные по своей области. Если такой информации нет, применяйте для расчетов приведенными нами выше показатели.

Для физлиц все расчеты проводят специалисты налоговой – частные лица должны просто вовремя оплачивать счета, которая присылает налоговая по адресу, и все. Но многим плательщикам было бы интересно самостоятельно провести все расчеты или пересчитать выставленную сумму, если ее считают слишком высокой.

Читайте также!  Прибыль и ее виды: чистая, валовая, маржинальная

Форму довольно проста: ЗН = КЦ * ПУ * НС, где

  • ЗН – сумма земельного налога,
  • КЦ – кадастровая цена за квадратный метр.
  • ПУ – площадь участка.
  • НС – налоговая ставка.

Эта формула стандартна, и она не учитывает возможные льготы и коэффициенты уменьшения – если гражданин имеет льготы на оплату ЗН, то полученную сумму нужно просто уменьшить с учетом понижающего коэффициента.

Если гражданин приобрел в собственность землю в середине года, то отчетный период для расчетов нужно разделить 12 (месяцев) и затем умножить на количество месяцев владения данным участком. Если земля в долевой собственности, то сумма НЗ будет распределена по плательщикам согласно их долям: пример, если человек владеет 30 % участка (1/3), то ему нужно будет заплатить именно столько.

В 2015 году вступили в силу некоторые изменения для ИП – теперь предпринимателям не нужно подавать заполненную декларацию, как и физические лица, они будут получать по почте уведомление от налоговой службы, и должны просто оплатить проставленную сумму.

А вот юрлица должны сами составить декларацию, заполнить ее, провести расчеты.

Какие льготы по оплате НЗ существуют?

Как и любые налоги (транспортный, водный и т.д.), земельный налог также имеет некоторые льготные категории. Давайте их рассмотрим – эту информацию стоит учитывать при самостоятельном расчете суммы налога.

Так, льготные ставки распространяются на таких граждан, как:

  • Инвалиды, вертани ВОВ, иных боевых действий.
  • Герои СССР и РФ.
  • Инвалиды первой и второй группы, в том числе инвалиды с детства.
  • Граждане, участвующие в ликвидации последствий на ЧАЭС.
  • Инвалиды лучевой болезни.

Перечисленные выше категории лиц могут рассчитывать на снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Для этого вам нужно предоставить все требующиеся документы в налоговую после получения квитанции об оплате НЗ.

Порядок и сроки выплаты уплаты НЗ в 2017 году

Оплата земельного налога оплачивается в регионе, где расположен участок. При этом сроки уплаты устанавливают местные власти – и они будут различны для физлиц и юрлиц.

Так, ИП и физлица получат на почту налоговое уведомление, где будет указан размер суммы и срок уплаты – согласно Федеральному закону, оплатить налог нужно до 1 декабря года, который следует за отчетным. То есть, в 2017 году вам нужно оплатить НЗ за 2016 год.

Юрлица могут платить немного иначе – они должны вносить авансовые платежи 4 раза в год (поквартально). Чаще всего компании оплачивают налог в апреле, июле, октябре и феврале следующего за отчетным года (обязательно – до 1.02).

Важно

Естественно, в случае нарушений предусмотрен штрафы и пени – если нарушение было допущенного неумышленно, то сумма штрафа составит около 20 % от суммы годового налога.

Пени за просрочку (за каждый день) составит 1:300 от ставки рефинансирования.

Читайте также!  Что такое маркетинг: понятие, виды, обучение маркетологов

Отчетность по НЗ в 2017 году – что нужно знать?

Как мы уже сказали, юридические лица должны подать налоговую декларацию по месту нахождения земельного участка. Правила заполнения бланка декларации предусмотрены приказом ФНС РФ от 2011 года. При этом заполнять документ можно как в бумажном, так и электронном виде.

Получение квитанции по почте

Если вы решили заполнять документ «по старинке», то есть в бумажном виде, то декорацию придется отвезти в налоговую инспекцию лично. Еще один вариант – отправить письмо по почте, но обязательно заказным письмом.

Поэтому многие уже перешли на заполнение электронных документов, ведь это не требует личной поездки к налоговому инспектору.

При оценке кадастровой стоимости правильно соблюдайте размеры своего участка, не превышайте и не уменьшайте его, ведь это может привести к штрафам, если налоговые инспекторы решат провести проверку.

Кбк земельного налога на 2017 для юрлиц

В 2017 году КБК для организаций не поменялся. Для перечисления налога вам следует обязательно использовать коды, перечисленные в нашей табличке.

Для юрлиц КБК земельного налога в 2017 году остался без изменений. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

Для каких участков?КБКПри наличии участков вне городских пределов
Для земельных участков внутри границ городов, которые имеют федеральное значение 182 1 06 06031 03 1000 110
Для земельных участков внутри границ других городов 182 1 06 06032 04 1000 110
Для участков, которые расположены в границах городских округов, имеющих внутригородское деление. 182 1 06 06032 11 1000 110
Межселенные территории 182 1 06 06033 05 1000 110
Земли, которые относятся к сельским поселениям 182 1 06 06033 10 1000 110
По участкам в пределах городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110

Прежде чем сдавать отчетность, внимательно убедитесь в правильности ввода данной информации – если перепутать цифры, можно перечислить средства по неверному значению.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/srok-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Ссылка на основную публикацию